資金繰り【第2回】

事業計画から資金繰り計画へ

― お金の流れは、事業の写し鏡 ―

資金繰り計画は“結果”である

資金繰り計画表を作ろうとすると、
「とりあえずエクセルで作ってみよう」と考えがちです。

しかし順番は逆です。

事業計画 → 資金繰り計画
この順序を飛ばすことはできません。

なぜなら、資金繰りは
事業のやり方を、そのままお金に翻訳したもの
だからです。

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事業計画とは何を書いているのか

事業計画とは、
「誰と、どんな関係を、どんな条件で結ぶのか」
を整理したものです。

• A社にいくら売るのか
• その代金はいつ入金されるのか
• どこから仕入れ、いつ支払うのか
• 従業員にいくら、いつ給料を払うのか

これらはすべて、人との関係性の設計です。

人と関われば、必ずお金が動きます。
だから、事業計画がなければ、資金繰りも描けません。

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損益をお金に落とす

事業計画では、まず「損益」を作ります。

売上、仕入、人件費、経費。
これらを月別・取引先別に並べます。

次に、それぞれに
「いつお金が動くか」という条件を付けます。

• 売上は翌月15日入金
• 仕入は月末締め翌月末払い
• 給与は25日払い

こうして、損益は“キャッシュの予定表”に変わります。

ではここで、損益とキャッシュの”ずれ”を見ていただこうと思います。
”黒字倒産”という言葉を聞いたことがあるかと思いますが、そのからくりがわかるはずです。

① 事業計画（損益ベース）

※売上・費用は「発生ベース」

区分	条件	2月	3月	4月
売上高
A社	月末締・翌々月15日入金	1,500	1,000	500
B社	月末締・翌々月15日入金	300	500	300
C社	月末締・翌月末入金	200	100	100
売上計		2,000	1,600	900
仕入・費用
D社	月末締・翌月末支払	600	500	200
E社	月末締・翌月末支払	300	400	100
従業員給与	月末締・翌月25日支払	100	100	100
その他経費	月末締・翌月末支払	50	50	30
費用計		1,050	1,050	430
営業利益		950	550	470

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② 資金繰り表（入出金ベース）

入金の部（※翌々月入金に注意）

入金元	条件	3月	4月	5月
A社	翌々月15日入金		1,500	1,000
B社	翌々月15日入金		300	500
C社	翌月末入金	200	100	100
入金計		200	1,900	1,600

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支払の部

支払先	条件	3月	4月	5月
D社	翌月末支払	-600	-500	-200
E社	翌月末支払	-300	-400	-100
従業員	翌月25日支払	-100	-100	-100
その他	翌月末支払	-50	-50	-30
支払計		-1,050	-1,050	-430

③ 月次キャッシュフロー

	3月	4月	5月
入金計	200	1,900	1,600
支払計	-1,050	-1,050	-430
入出金差額	-850	+850	+1,170

④ 3月を「損益」と「現金」で並べる

視点	金額	説明
営業利益（損益）	+550	3月に提供した仕事の成果
入出金差額（資金）	-850	3月に実際に動いた現金
差異	1,400	翌々月入金による時間差

3月は、事業計画上では①を見ると、550万円の営業利益が出ています。
しかし、③の資金繰り表を見ると、実際の現金は850万円減少しています。

これは、売上の多くが 翌々月入金 である一方、
仕入や人件費は 翌月には支払われている ためです。

つまり3月は、
「過去の仕事に対する支払い」と
「まだ入ってこない売上」の板挟みになっている月なのです。

この構造を理解せずに経営を続けると、
黒字であっても資金が尽きる事態が起こり得ます。

資金繰り表は機械的に作れる

ここまで来れば、資金繰り表は難しくありません。

やっていることは、

• 条件を当てはめる
• 時間をずらす

それだけです。

エクセルに式を組んでおけば、新しい取引先が増えても行を足すだけ。
悩むべきは数字ではなく、前提条件です。

魂が入るのは事業計画。
資金繰り表は、その結果です。

次回は、この表を見て
なぜ資金繰りが苦しくなるのか
そして どう手を打つかを解説します。